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Fiscalidad para autónomos en España: la guía completa de impuestos
IRPF, IVA, modelos trimestrales y gastos deducibles explicados de forma clara, con tablas y ejemplos, para que sepas exactamente qué le debes a Hacienda y cuándo.
La fiscalidad es, junto con la Seguridad Social, la parte de ser autónomo que más quebraderos de cabeza genera al empezar. No es solo que haya que pagar impuestos: es que hay que calcularlos uno mismo, presentarlos en plazo y entender por qué el dinero que aparece en tu cuenta bancaria casi nunca coincide con lo que realmente puedes gastar. Esta guía cubre los dos grandes impuestos que afectan a cualquier autónomo —el IRPF y el IVA—, los modelos que hay que presentar y cuándo, y los gastos que puedes deducirte para pagar solo lo que corresponde.
Qué impuestos paga un autónomo en España
Un autónomo en España se enfrenta principalmente a dos figuras fiscales, además de la cotización a la Seguridad Social (que no es un impuesto, sino una cotización social):
- IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas): grava el beneficio de tu actividad —no la facturación bruta—, es decir, tus ingresos menos tus gastos deducibles. Se paga de forma fraccionada durante el año y se ajusta en la declaración anual de la renta.
- IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido): es un impuesto al consumo que el autónomo repercute en sus facturas y luego liquida con Hacienda, descontando el IVA que él mismo ha soportado en sus compras y gastos. No es dinero tuyo: lo recaudas por cuenta de Hacienda.
- IAE (Impuesto de Actividades Económicas): en la práctica, la inmensa mayoría de autónomos están exentos por tener una facturación inferior al millón de euros, así que no suele suponer un pago real.
Tramos de IRPF para autónomos en 2026
El IRPF es un impuesto progresivo: no se aplica el mismo porcentaje a todo tu beneficio, sino que cada tramo de ingresos tributa a un tipo distinto, y solo la parte que supera cada umbral tributa al tipo superior. La escala estatal, combinada con el tramo autonómico (que varía según tu comunidad y puede modificar estos porcentajes en varios puntos), es aproximadamente la siguiente para la declaración de la Renta 2025 (que se presenta en 2026):
| Base liquidable | Tipo aproximado (estatal + autonómico medio) |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24% |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30% |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37% |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Tipos combinados aproximados (estatal + autonómico medio), orientativos a fecha de publicación. El tramo autonómico exacto depende de tu comunidad de residencia y puede variar varios puntos porcentuales. Confirma tu caso en la Agencia Tributaria.
Un ejemplo para entender la progresividad
Imagina un autónomo con 40.000 € de beneficio anual. No paga el 37% sobre los 40.000 € completos: paga el 19% sobre los primeros 12.450 €, el 24% sobre el tramo entre 12.450 € y 20.200 €, el 30% sobre el tramo entre 20.200 € y 35.200 €, y el 37% solo sobre los 4.800 € restantes. El resultado es un tipo efectivo bastante más bajo que el 37% del último tramo alcanzado —normalmente entre el 24% y el 27% en un caso así—, aunque el cálculo exacto depende también de las deducciones y circunstancias personales de cada uno.
Retenciones en factura: 15% o 7%
Cuando facturas a otra empresa o profesional (no a un particular), debes aplicar una retención de IRPF a cuenta: el 15% con carácter general, o el 7% reducido si estás en el año de inicio de tu actividad o en los dos siguientes. Puedes calcular el importe exacto con nuestra calculadora de retención de IRPF.
IVA para autónomos: tipos y funcionamiento
El IVA funciona de forma distinta al IRPF: no es un coste para ti, es un impuesto que recaudas por cuenta de Hacienda. Repercutes IVA en tus facturas (el que cobras a tus clientes) y soportas IVA en tus compras (el que pagas a tus proveedores). Cada trimestre, liquidas la diferencia: si has repercutido más de lo que has soportado, pagas esa diferencia a Hacienda; si es al revés, Hacienda te la devuelve o la compensas en el trimestre siguiente.
| Tipo de IVA | Porcentaje | Ejemplos habituales |
|---|---|---|
| General | 21% | La mayoría de productos y servicios profesionales |
| Reducido | 10% | Hostelería, transporte de viajeros, algunos alimentos |
| Superreducido | 4% | Alimentos de primera necesidad, libros, medicamentos |
| Exento | 0% | Sanidad, educación reglada, servicios financieros y de seguros, alquiler de vivienda habitual |
Algunas actividades exentas (como formación o sanidad) no pueden deducirse el IVA soportado en sus compras, lo que conviene tener en cuenta al planificar precios.
Modelos fiscales que debe presentar un autónomo
Además de calcular bien los impuestos, hay que presentarlos en el modelo y plazo correctos. Estos son los más habituales:
| Modelo | Qué declara | Periodicidad |
|---|---|---|
| Modelo 130 | Pago fraccionado del IRPF (adelanto a cuenta de la renta anual) | Trimestral |
| Modelo 303 | Liquidación de IVA repercutido y soportado | Trimestral |
| Modelo 390 | Resumen anual del IVA de los cuatro trimestres | Anual |
| Modelo 100 | Declaración de la Renta (IRPF anual) | Anual |
| Modelo 349 | Operaciones intracomunitarias con otros países de la UE | Mensual o trimestral |
| Modelo 036 / 037 | Alta, baja o modificación de datos censales ante Hacienda | Puntual |
Puedes ver el detalle de cada uno en nuestra guía de modelos de Hacienda para autónomos.
Calendario fiscal del autónomo
La mayoría de obligaciones fiscales del autónomo siguen un ritmo trimestral, con estas fechas límite recurrentes cada año:
Fechas orientativas: cuando el día 20 cae en fin de semana o festivo, el plazo se traslada al siguiente día hábil. Confirma siempre el calendario oficial en la sede de la AEAT.
Gastos deducibles más habituales para un autónomo
Cuanto mejor documentes tus gastos deducibles, menor será tu base imponible y, por tanto, menos pagarás de IRPF. Los más habituales son:
- Cuota de autónomo: deducible en su totalidad, es uno de los gastos fijos más relevantes.
- Suministros de la vivienda si trabajas desde casa: un porcentaje proporcional a los metros cuadrados que declares afectos a la actividad.
- Material de oficina y equipos informáticos: ordenadores, software, mobiliario de despacho.
- Vehículo: deducible de forma limitada y solo si puedes justificar el uso exclusivo o mayoritario para la actividad, salvo actividades específicas como transporte o comerciales.
- Formación relacionada con tu actividad: cursos, másteres o certificaciones vinculadas a tu negocio.
- Seguros vinculados a la actividad: responsabilidad civil profesional, entre otros.
- Dietas y manutención en desplazamientos de trabajo: con límites diarios establecidos y siempre pagadas por medios electrónicos trazables.
Errores fiscales más comunes al empezar
- Confundir el saldo de la cuenta con el beneficio real: tener dinero en la cuenta no significa que sea tuyo — parte es IVA que debes liquidar y parte puede corresponder a gastos aún no descontados.
- No guardar las facturas de gastos: sin factura completa (con tus datos fiscales), Hacienda puede rechazar la deducción en una inspección.
- Olvidar el Modelo 347: declaración informativa anual de operaciones con terceros que superen los 3.005,06 € en el año, obligatoria si se supera ese umbral con un mismo cliente o proveedor.
- Deducir gastos personales como si fueran del negocio: es una de las causas más frecuentes de sanciones en inspecciones a autónomos.
- Presentar los modelos tarde: incluso con resultado a devolver o a cero, la presentación fuera de plazo puede conllevar sanciones.
Fiscalidad y Verifactu: qué relación tienen
Verifactu no crea nuevos impuestos ni modifica los tipos de IRPF o IVA, pero sí refuerza el control sobre cómo se generan tus facturas, lo que en la práctica hace más difícil ocultar ingresos o alterar registros a posteriori. Si tu contabilidad y tus declaraciones ya son correctas, Verifactu no debería suponer ningún cambio en cuánto pagas de impuestos: simplemente da a Hacienda más garantías de que los datos que declaras coinciden con tus registros reales. Puedes ver el calendario completo de esta obligación en nuestra guía de Verifactu.
Preguntas frecuentes sobre fiscalidad para autónomos
¿Qué impuestos paga un autónomo en España?
Principalmente dos: el IRPF, que grava el beneficio de la actividad y se liquida mediante pagos fraccionados trimestrales (Modelo 130) y la declaración anual de la renta, y el IVA, que se repercute en las facturas y se liquida también trimestralmente (Modelo 303). A esto se suma la cuota de autónomo, que es una cotización social, no un impuesto.
¿Cuánto IRPF paga realmente un autónomo?
Depende de su tipo efectivo, no del tramo más alto que alcance. Como el IRPF es progresivo, solo la parte del beneficio que supera cada umbral tributa al tipo de ese tramo; el resto sigue gravado a los tipos inferiores. Por eso el tipo efectivo suele ser bastante más bajo que el tramo marginal.
¿Todos los autónomos tienen que presentar el Modelo 130?
No todos. Los autónomos cuya actividad está sujeta a retención en la mayoría de sus facturas (por ejemplo, porque casi toda su facturación es a otras empresas con retención de IRPF) pueden quedar exonerados de presentarlo, según los requisitos de Hacienda. En caso de duda, conviene confirmarlo con un gestor.
¿Qué pasa si presento un modelo fiscal fuera de plazo?
Hacienda aplica recargos que aumentan cuanto más tiempo pase desde la fecha límite, además de posibles intereses de demora. Presentarlo voluntariamente aunque sea tarde, antes de que Hacienda lo reclame, reduce el recargo aplicable frente a una liquidación de oficio.
¿Puedo deducirme los gastos de mi vivienda si trabajo desde casa?
Sí, de forma parcial. Si declaras una parte de tu vivienda afecta a la actividad, puedes deducir un porcentaje de los suministros (agua, luz, gas, internet) proporcional a los metros cuadrados afectos, según el criterio simplificado que aplica Hacienda para autónomos que trabajan desde casa.