Calculadora de retención de IRPF en facturas

¿Cuándo se aplica el 7% reducido?

Los profesionales que inician una actividad económica pueden aplicar un tipo de retención reducido del 7% en sus facturas durante el año de inicio de la actividad y los dos siguientes, en lugar del 15% general. Pasado ese periodo, se aplica el tipo general.

¿Esta retención afecta al IVA?

No. La retención de IRPF se calcula sobre la base imponible de la factura (antes de aplicar el IVA correspondiente) y es un pago a cuenta de tu declaración de la renta, no un impuesto adicional. El IVA se calcula y se cobra de forma independiente.

Otros tipos de retención menos frecuentes

El 15% y el 7% cubren la mayoría de los casos habituales de un autónomo o profesional, pero no todos. Los autónomos societarios que facturan a su propia sociedad suelen aplicar un tipo especial del 19%. Si tributas por el régimen de módulos en determinadas actividades, el porcentaje puede ser distinto y conviene confirmarlo con tu asesor antes de emitir la factura, ya que aplicar un tipo incorrecto obliga a regularizar más adelante.

Caso práctico: facturación mixta a lo largo de un trimestre

Imagina que en un trimestre facturas 3 veces: una a un particular (sin retención), y dos a empresas (con retención del 15%). Solo las dos últimas llevan retención de IRPF; la primera no, porque el particular no está obligado a practicarla. Cuando presentes el modelo 130 de ese trimestre, podrás descontar de tu pago fraccionado únicamente las retenciones que sí se practicaron en las facturas a empresas, no un porcentaje sobre el total facturado en el trimestre.

7% vs. 15%: cuánto te ahorras siendo nuevo autónomo

La diferencia entre ambos tipos no es menor: en una factura de 1.500€ de base, aplicar el 7% en lugar del 15% supone 120€ más en tu cuenta cada vez que la cobras. Es dinero que de todas formas es tuyo (la retención es un adelanto, no un coste), pero cobrarlo antes mejora tu liquidez durante los primeros años de actividad, que suelen ser los más ajustados.

Qué haces después con esa retención

La retención que aplicas en tus facturas no desaparece: es un adelanto que tu cliente ingresa directamente a Hacienda en tu nombre, y que luego puedes descontar en tu declaración trimestral y en la renta anual. Si quieres entender el proceso completo (cómo encaja con el modelo 130 y con la declaración anual), lo explicamos paso a paso en nuestra guía de IRPF para autónomos.

Qué hacer si tu cliente no aplica bien la retención

A veces el error no es tuyo: un cliente puede olvidar aplicar la retención en el pago, o aplicar un porcentaje distinto al que corresponde. Si detectas el error antes de presentar tu declaración, lo más práctico es pedirle una factura rectificativa o un ajuste en el siguiente pago. Si ya presentaste el modelo 130 con el dato incorrecto, tendrás que corregirlo en tu siguiente declaración o mediante una autoliquidación complementaria, según el caso. En cualquiera de los dos escenarios, conserva el justificante de pago junto con la factura original: te será útil si Hacienda solicita aclaraciones más adelante.

Facturas a clientes fuera de España

Si facturas a una empresa establecida en otro país de la Unión Europea o fuera de ella, generalmente no se aplica retención de IRPF española en la factura, porque esa empresa no está obligada a practicarla conforme a la normativa española. Esto no significa que la operación esté exenta de tributar: sigue formando parte de tus ingresos a efectos de tu IRPF y de tu modelo 130, solo que sin ese adelanto retenido en origen. Confirma siempre el tratamiento correcto con tu asesor si facturas de forma habitual al extranjero, ya que puede haber matices según el país y el tipo de servicio.

Retención en factura vs. pago fraccionado: dos adelantos distintos

Es fácil confundir la retención en factura con el modelo 130, porque ambos son adelantos de tu IRPF, pero funcionan de forma distinta. La retención la practica tu cliente y depende de si factura a otra empresa o a un particular. El modelo 130 lo calculas y pagas tú mismo cada trimestre sobre el conjunto de tu actividad, y en él restas precisamente las retenciones ya soportadas para no pagar dos veces por el mismo concepto.